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      总有人问,什么是税收洼地?个独开票走账有无风险?

      发布时间:2022-10-04     发布作者:迅米财税    阅读:

      网友提问:老师,请教您一个问题:个独开票走账是否合法?有无风险?老板以公司员工的名义设立的个人独资企业(营销策划中心),以广告费的名义开500多万元发票(全部开在12月份)给老板公司,公司付款给营销策划中心,把公司利润冲下来。
      类似问题经常有人问,这个是市面上现在很多人在做的,利用税收洼地进行的“税收筹划”,通过设在税收洼地的主体(通常是个人独资企业,简称个独,或者个体工商户,或合伙企业)的主体开票,或者采用自然人代开(实际就是在税收洼地办理临时税务登记,然后税局代开发票)。

      这种操作是否合法合规?有多大风险?请大家自行权衡判断,因为每家业务情况不一样,操作粗暴程度不一样,金额不一样,园区不一样,对风险理解不一样,所以风险不能一概而论。

      风险站在老板角度来看,实际风险=违法违规程度×被查处发现的概率×惩罚后果严重性。

      如果操作,建议不要用有劳动合同的公司员工设立;其次,相关合同和证据资料要有,避免被认定为没有交易的虚开发票;第三,要具有商业合理性;第四,对税收洼地选择要注意;第五,操作方案相对合理。

      第二种,税收返还式税收洼地

      税务局负责收税,财政局负责支出,各地为了招商引资,会推出税收返还。说是税收返还,实际是财政补贴,将税收收入地方留成的部分补贴给纳税人,补贴的金额与交税金额直接挂钩。

      税收返还会涉及到中央政府与地方政府(省、市、县)的财政收入分配比例。各税种的分配比例不同,比如,增值税是5:5,企业所得税和个人所得税是6:4,地方政府会从自己分配的收入里拿出一部分返还。

      “税收返还”洼地从纳税角度来说,并没有少交国家税收知识从一个地方还到另一个地方,主要的风险在于政府能否兑现,返还款能否及时到账,有些地区的财政收入较少,说好的“税收返还”迟迟兑现不了,还有些地方政府信用差,不讲“财”德,纳税人要耗子尾汁。

      第三种,税率降低式税收洼地

      西部大开发地区的企业所得税税率是15%,相比于法定税率25%,减税2/5,某些地区是9%,还有五年免税、五年减半,现在又出了海南自贸区,海南成为热门地。

      这种操作风险在于,把利润转移到税收园区,如果被税务检查到,对于没有合理商业理由的避税,可根据《征管法》第36条规定,“不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。”

      当然,也有的税收园区兼而有之,在核定税率或降低税率基础上,财政再给予部分返还。

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